中信建投證券股份有限公司

            關(guān)于北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司

      發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易之

標(biāo)的資產(chǎn)2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況及資產(chǎn)減值測(cè)試的核查意見(jiàn)
  中信建投證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中信建投證券”、“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)”）作為北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北方華創(chuàng)”、“公司”或“上市公司”）發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本次重組”）的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)：定期報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)》的要求，對(duì)本次重組2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況及相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)核查，并發(fā)表意見(jiàn)如下：

    一、標(biāo)的資產(chǎn)重大資產(chǎn)重組情況

    （一）方案概述

  經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第十四、十五、十八次會(huì)議、2016年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并于2016年6月30日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的核準(zhǔn)，公司向北京電子控股有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北京電控”）、北京圓合電子技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“圓合公司”）、北京七星華電科技集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“七星集團(tuán)”）、中國(guó)科學(xué)院微電子研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“微電子所”）（以上合稱(chēng)“交易對(duì)方”）購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的資產(chǎn)北京北方微電子基地設(shè)備工藝研究中心有限責(zé)任公司（現(xiàn)已更名為“北京北方華創(chuàng)微電子裝備有限公司”，簡(jiǎn)稱(chēng)“北方華創(chuàng)微電子”）的100%股權(quán)。同時(shí)，公司向國(guó)家集成電路產(chǎn)業(yè)投資基金股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)家集成電路基金”）、北京京國(guó)瑞國(guó)企改革發(fā)展基金（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“京國(guó)瑞基金”）、北京芯動(dòng)能投資基金（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“芯動(dòng)能基金”）非公開(kāi)發(fā)行股票募集配套資金。

    （二）實(shí)施情況

  1、標(biāo)的資產(chǎn)的過(guò)戶情況

  2016年7月15日，交易對(duì)方及公司就北方華創(chuàng)微電子100%股權(quán)過(guò)戶事宜辦理完成了工商變更登記，北方華創(chuàng)微電子成為公司全資子公司。

  2、新增股份登記及上市情況

  2016年8月22日，本次重組新增股份在深圳證券交易所上市。新增105,804,372股
包括向北京電控、七星集團(tuán)、圓合公司、微電子所發(fā)行人民幣普通股52,902,186股購(gòu)買(mǎi)相關(guān)資產(chǎn)；向國(guó)家集成電路基金、京國(guó)瑞基金、芯動(dòng)能基金發(fā)行人民幣普通股股票52,902,186股募集配套資金。

    二、標(biāo)的資產(chǎn)涉及的業(yè)績(jī)承諾及實(shí)現(xiàn)情況

    （一）業(yè)績(jī)承諾情況

  根據(jù)公司與交易對(duì)方簽訂的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，交易對(duì)方承諾：本次交易完成后，北方華創(chuàng)微電子2016年度、2017年度和2018年度經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的扣除本次交易配套募集資金投入產(chǎn)生的效益后實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)分別不低于50,927.35萬(wàn)元、65,934.19萬(wàn)元和83,553.21萬(wàn)元。業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)，北方華創(chuàng)微電子截至當(dāng)期期末累積實(shí)際營(yíng)業(yè)收入低于截至當(dāng)期期末累積承諾營(yíng)業(yè)收入的，交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)以股份對(duì)上市公司進(jìn)行補(bǔ)償。

    （二）購(gòu)入資產(chǎn)2018年度盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況

  中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）已出具《北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司關(guān)于重大資產(chǎn)重組2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告》，標(biāo)的資產(chǎn)2018年?duì)I業(yè)收入完成情況如下表所示：

                                                                            單位：萬(wàn)元
    項(xiàng)目名稱(chēng)          實(shí)際數(shù)          預(yù)測(cè)數(shù)            差額            完成率

營(yíng)業(yè)收入                126,943.03        83,553.21        43,389.82          151.93%
  北方華創(chuàng)微電子2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入126,943.03萬(wàn)元，不低于業(yè)績(jī)承諾的營(yíng)業(yè)收入83,553.21萬(wàn)元，完成業(yè)績(jī)承諾。

    三、相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試情況

    （一）資產(chǎn)減值補(bǔ)償承諾

    1、土地使用權(quán)評(píng)估情況及補(bǔ)償承諾

    根據(jù)北京亞超資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北京亞超”）對(duì)本次重組出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（北京亞超評(píng)報(bào)字[2015]第A196號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)估值采用了資產(chǎn)基礎(chǔ)法的評(píng)估結(jié)果，在資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估過(guò)程中，對(duì)標(biāo)的公司的土地使用權(quán)采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行了評(píng)估，截至評(píng)估基準(zhǔn)日2015年11月30日，評(píng)估值為17,638.53萬(wàn)元。

    根據(jù)交易對(duì)方與上市公司簽署的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議（二）》的約定，在2016年末、2017年末和2018年末，上市公司將聘請(qǐng)經(jīng)交易雙方共同認(rèn)可的具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)北方華創(chuàng)微電子上述土地使用權(quán)進(jìn)行減值測(cè)試并出具《減值測(cè)試報(bào)告》，進(jìn)行前述期末減值測(cè)試時(shí)土地使用權(quán)的資產(chǎn)范圍與本次交
易評(píng)估時(shí)的資產(chǎn)范圍完全一致，不考慮本次交易后北方華創(chuàng)微電子新增土地使用權(quán)的情況。如根據(jù)減值測(cè)試結(jié)果北方華創(chuàng)微電子上述土地使用權(quán)存在減值額的，交易對(duì)方將依據(jù)減值測(cè)試結(jié)果對(duì)上市公司進(jìn)行補(bǔ)償。

    2、技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組的評(píng)估情況及補(bǔ)償承諾

    根據(jù)北京亞超對(duì)本次重組出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（北京亞超評(píng)報(bào)字[2015]第A196號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)估值采用了資產(chǎn)基礎(chǔ)法的評(píng)估結(jié)果，在資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估過(guò)程中，對(duì)投資轉(zhuǎn)入的非專(zhuān)利技術(shù)、專(zhuān)利技術(shù)、專(zhuān)利申請(qǐng)（已受理尚未授權(quán)的專(zhuān)利技術(shù)）和軟件著作權(quán)等技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組”）采用收益法進(jìn)行了評(píng)估，截至評(píng)估基準(zhǔn)日2015年11月30日，評(píng)估值為7,613.53萬(wàn)元。

    根據(jù)交易對(duì)方與上市公司簽署的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》的約定，在業(yè)績(jī)承諾期（2016年度、2017年度和2018年度）屆滿時(shí)，上市公司將聘請(qǐng)經(jīng)交易雙方共同認(rèn)可的具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)北方華創(chuàng)微電子上述技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試并出具《減值測(cè)試報(bào)告》，進(jìn)行前述期末減值測(cè)試時(shí)技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組的資產(chǎn)范圍與本次交易評(píng)估時(shí)的資產(chǎn)范圍完全一致，不考慮本次交易后北方華創(chuàng)微電子新增無(wú)形資產(chǎn)的情況。如果北方華創(chuàng)微電子上述技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組期末減值額>交易對(duì)方補(bǔ)償期限內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)×本次重組發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)之股份發(fā)行價(jià)格，則交易對(duì)方另行對(duì)上市公司進(jìn)行股份補(bǔ)償，應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)＝（期末減值額-在業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)因累積實(shí)際營(yíng)業(yè)收入不足累積承諾營(yíng)業(yè)收入已支付的補(bǔ)償額）÷本次重組發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)之股份發(fā)行價(jià)格。

    （二）評(píng)估及減值測(cè)試情況

    公司聘請(qǐng)的北京亞超已出具《北京北方華創(chuàng)微電子裝備有限公司無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)和技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組減值測(cè)試項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，對(duì)北方華創(chuàng)微電子的無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)和技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組（與北方華創(chuàng)2016年重大資產(chǎn)重組交易評(píng)估時(shí)的資產(chǎn)范圍完全一致）截至2018年12月31日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

    北方華創(chuàng)微電子無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)（土地面積為103,603.70平方米）采用市場(chǎng)法評(píng)估，2018年12月31日的評(píng)估值為19,604.30萬(wàn)元。與2015年11月30日為基準(zhǔn)日的評(píng)估值17,638.53萬(wàn)元相比增加了1,965.77萬(wàn)元。

    北方華創(chuàng)微電子技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組采用收益法評(píng)估，2018年12月31日的評(píng)估值為10,353.41萬(wàn)元。與2015年11月30日為基準(zhǔn)日的評(píng)估值7,613.53萬(wàn)元相比增加了2,739.87萬(wàn)元。


    上市公司已編制《減值測(cè)試報(bào)告》，中審亞太會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）已出具《減值測(cè)試報(bào)告的審核報(bào)告》，截至2018年12月31日，無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)和技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組未發(fā)生減值。

    四、中信建投對(duì)業(yè)績(jī)承諾及資產(chǎn)減值測(cè)試實(shí)現(xiàn)情況的核查意見(jiàn)

  中信建投證券通過(guò)與標(biāo)的公司、上市公司高管人員進(jìn)行交流，查閱上市公司與業(yè)績(jī)承諾人簽署的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》、《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》與《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議（二）》等協(xié)議、中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《關(guān)于北京北方華創(chuàng)微電子裝備有限公司2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告》（中審亞太審字【2019】010039F號(hào)）和《北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司減值測(cè)試審核報(bào)告》（中審亞太審字【2019】010039E號(hào)）、北京亞超出具的《北京北方華創(chuàng)微電子裝備有限公司無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)和技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組減值測(cè)試項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告》（北京亞超評(píng)報(bào)字[2019]第A012號(hào)），對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)2018年度業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行了核查。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)認(rèn)為：北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易2018年度的業(yè)績(jī)承諾已經(jīng)實(shí)現(xiàn)；無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)和技術(shù)性無(wú)形資產(chǎn)組不存在減值跡象。


  （本頁(yè)無(wú)正文，為《中信建投證券股份有限公司關(guān)于北方華創(chuàng)科技集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易之標(biāo)的資產(chǎn)2018年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況及資產(chǎn)減值測(cè)試的核查意見(jiàn)》之簽章頁(yè)）

  財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人：

                        張林                李笑彥

                                                    中信建投證券股份有限公司
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